环境尽职调查是评估企业环境风险和责任的科学方法，是将环境和社会等因素纳入到金融机构审批流程中的有效手段，对于主动规避和降低环境风险具有重要意义。现阶段，环境尽职调查工作在国外金融领域开展非常普遍，且扮演着越来越重要的角色，很多国际金融机构因早期资助或贷款的一些项目发生了重大的环境与社会问题，对其声誉造成了非常负面的影响，也承担了巨大的损失。因此，国际金融机构在给企业贷款前，会委托第三方机构对贷款项目进行环境尽职调查。

一、金融机构开展环境尽职调查的必要性

1、国内金融机构开展环境尽职调查的现状

目前我国金融机构开始引进了需要对企业环境情况进行调查的理念，也设置了专门的审批流程。但多数金融机构对于企业环境调查仅限于对必要手续的核查，进行审查的工作人员缺乏开展环境调查的专业知识，且重视度也不够。一般情况下，对于环境审批手续的审查可能只限于核对其是否具有“环境影响评价批复”，另外在我们了解的部分企业中甚至没有环评文件的情况下也开“绿灯”。特别是在山西，大型投资一般针对的是能源项目，能源项目引发环境问题的可能性更大，我省金融机构所面临的相关环境问题引发的风险也就更大。

2、未开展环境尽职调查可能带来的风险

随着我国环保法律体系不断完善，企业所面临的环保风险也更加的复杂化和多样化，很多企业因环保问题被关闭、被处以巨额罚款或赔偿，***终导致企业存续面临危机。金融机构作为贷款部门，可能面临风险有：贷款企业因未批先建、违法排污等被处以巨额罚款而导致的还款不能；企业将被污染土地质押给银行，导致银行质权无法实现（修复土壤需要投入巨额资金，被污染土地很难进行交易）；项目土地被污染，修复之前不能进行任何与土壤修复无关的项目，导致项目无法正常进行，影响企业还贷；企业因污染被公益组织起诉，面临巨额赔偿，影响企业还贷能力；此外，如金融机构所支持的项目造成严重的社会及环境问题，也将对金融机构的声誉产生非常大的负面影响。

二、环境尽职调查应这样做

我国目前没有完整体系的环境尽职调查规范和导则，但可参考按照相关法律法规及标准或国际金融机构普遍认可的项目贷款的环境社会风险管理标准（即赤道原则）开展环境尽职调查。环境尽职调查可以成立专门的团队也可以委托第三方开展。

1、环境尽职调查团队的职责

环境尽职调查团队主要负责：识别贷款项目环境风险，收集企业环境资料、确定尽职调查的目的、范围、时间和技术等方面的要求，协调环境尽职调查活动、开展环境尽职调查，编写环境尽职调查报告并征求相关方意见、为商务谈判等环节提供技术支持等。

2、环境尽职调查范围和内容

（1）基本信息

企业环境影响评价报告及审批文件（包含环境影响后评价文件）、企业环保设施验收文件、建设项目竣工环境保护验收文件；排污许可及相关文件；在线监测（监控）设备验收意见；企业环境处罚情况；企业环保负责人相关情况、企业场地及周边地区历史的使用情况、土地所有权的变更信息（或土壤污染调查报告）等，以分析项目的合规性。

（2）环保设施及运行情况

建设项目三同时管理情况，企业环保设施清单及历史变化情况；生产及污染治理流程工艺；污染防治设施运行台帐；在线监测（监控）系统运行台账；环境监测报告；排污许可文件及相关配套制度的执行情况（包括排污单位基本信息记录、生产设施运行管理信息记录、监测信息记录等各种台账记录及执行报告等）；劳动保护相关制度及执行情况；职业病相关情况等，以分析企业潜在的经营风险和债务风险。

（3）环保相关法律文件

环境污染第三方治理协议；固体废物综合利用协议；工业固废及危险废物收运协议；环保税缴纳情况；环境执法现场检查记录、检查笔录及调查询问笔录；行政命令、行政处罚、限期整改等相关文书及相关整改凭证；环保处罚的欠款情况；环保相关制度（包括环境风险评估和控制管理制度、突发环境事件应急管理制度、企业污染防治相关制度、危废管理制度、信息公开制度）；环境保护责任管理制度；文件和档案管理制度等内容，以分析企业环境合规管理风险。

（4）环境、社会潜在风险

企业所在地政府公布的区域规划、相关政策背景、人口和社会资料、周边的居民是否已经拆迁；是否存在投诉、环境诉讼历史，是否被NGO举报；现有场地污染情况等，以分析潜在的政策风险。

环境尽职调查的结果，可以作为金融机构判定贷款多少和贷款年限的依据。环境尽职调查可以科学、系统地评估环境风险和潜在责任，是有效控制项目长期风险与成本的重要手段，建议金融机构能够更加重视环境尽职调查的工作，以规避相关风险。