企业税务合规是企业合规管理的基础，也是核心，更是推进税收法治化进程的长矛利剑。对自然资源依赖性较强的资源型企业生产经营流程复杂，涉及税种及税收政策较多，在经营过程中不可避免存在虚开代开、善意取得虚开增值税专用发票等涉税风险。
为深入分析当前资源型企业危害税收征管等涉税违法犯罪行为的特征、现状、成因及案件办理的难点热点，为资源型企业做好税务合规，维护合法权益，12月15日，山西省煤炭工业协会、中吕律师事务所联合主办、山西省法务会计促进会协办的晋阳法务圈第21期活动“资源型企业合规管理系列活动——涉税法律风险防范研讨会”在我所成功举办，活动特邀请税务师、税收专家、检察官、税务律师等围绕涉税违法犯罪行为进行研讨。由于疫情防控需求，本次活动通过线上线下相结合的方式进行，50余家企业、300余名人员参与其中。活动由我所税务法律事务部李江春律师主持。
山西省煤炭工业协会副会长、秘书长何明耀指出，山西作为能源大省，煤炭工业依然处于举足轻重的“压舱石”地位，肩负着国家能源安全和保障供给的重任。尤其是在今年能源紧张的情况下，山西煤炭企业讲政治、顾大局、重诚信、勇担当，为全国煤炭供应作出了积极贡献。随着数字经济、煤矿智能化、大数据的迅速发展，煤炭企业对税务合规管理，尤其是风险控制管理的客观需求也更加迫切。
希望通过此次研讨会能对煤炭企业有新的启示和认识，进一步引起煤炭企业对税务合规管理的重视。不断自觉强化责任落实，严守税法税规，提高风控意识，******扎实推进合规管理工作，防范法律风险，为煤炭企业实现高质量发展作出新的贡献。
我所李艳红主任表示，企业合规管理的重要性不言而喻，企业合规管理体系不可或缺。本次活动有晋能控股煤业集团有限公司及煤业集团各矿、华阳新材料科技集团有限公司、山西国化能源有限责任公司等50余家企业、300余名人员的积极参与，我们能够看出企业对税务合规管理的重视程度以及税务合规对企业发展的重要性。此前，中吕举办了《资源型企业合规管理指引》法律服务产品展示会，人民网、新华网、山西日报、山西经济日报等近15家知名媒体对产品展示会进行了报道。《资源型企业合规管理指引》从专项合规管理这一小切口入手，集中吕律师专业之所长，为资源型企业专项合规管理提供思路、搭建体系、识别风险。
随后，我们还会继续举办资源型企业环保、刑事、安全等专项合规专业活动，也请参会企业和人员继续关注。中吕合规法律服务团队也将会更加优化专业力量配备、更精准的持之以恒的专业发力，为企业环保、刑事、税务、安全等专项合规方面提供合规义务识别、风险提示、风险防范等高质量的法律服务。
01
分享嘉宾：税收专家，来自太原市税务局稽查局，省级税收征管能手。
税务专家以“税务稽查视角下资源企业税务风险的识别” 为题与参会人员进行深入探讨与分享。他首先具体从增值税、企业所得税、资源税、房产税及土地使用税方面进行了详细分析及讲解，特别是对企业等纳税人容易忽视或产生分歧的方面如增值税销项与进项、企业所得税收入确认与税前扣除等认知与实际操作问题结合实际进行了深入浅出的讲解。同时，他还强调要多关注税收优惠政策，降低企业税负压力。此外，他从税务稽查视角，结合国家相关税务文件与现实案例，重点讲解了稽查重点方向、稽查处理等。通过生动的举例，他从开票方与受票方两个方面，恶意与善意取得两个维度，分析了何种情形下属于虚开增值税发票，详细解释了认定标准及处理方式，并提醒各企业要合法合规纳税，规避涉税风险。
02
分享嘉宾：太原市人民检察院潘检察官。
潘检察官以“从一则虚开增值税专用发票案件看企业合规制度”为题，从分析******检发布的一起企业合规典型案例为切入口，结合相关法律条例，重点讲解虚开增值税专用发票罪、单位犯罪行为及处罚情况。结合检察机关工作实际对开展刑事企业合规建设的目的、意义以及如何开展进行了解读。此外，潘检察官还对检察机关参与社会综合治理、开展认罪认罚从宽工作的检察职能如何与企业合规工作相结合做了重点介绍。
03
分享嘉宾：耿铁颖，山西省法务会计促进会副会长、法税专委会主任、专家委员会委员，从事会计授课工作十余年，为企业提供管理咨询工作，在商业实际运作及理论知识上积累了丰厚的经验。同时担任多家企业资深财税顾问，为企业在不同发展阶段量身打造财务管理系统。
耿铁颖以“资源型企业税务合规制度建设新视角”为题进行分享。他首先指出，企业中真正的合规纳税其实在业务部门，而不仅是财务部门；二是资源型企业在少计产量与多计成本费用两个方面可能存在偷税漏税问题。他结合实际案例，明确说明了资源型企业决策与各级管理层的合法纳税责任、建立健全与纳税有关内部控制制度的重要性，并从五个“明确”详细讲解企业各部门的纳税、成本预算等责任；还重点讲解风险管理要点及风险处置方法等，着力帮助企业合规纳税，创造新的价值。
04
分享嘉宾：王慧娟，中吕税务法律事务部部长、吉林大学法律硕士，执业年限13年，致力于金融、票据、税务等领域诉讼与非诉讼业务的研究与实践。目前担任山西省律师协会财税法专业委员会委员、山西股权交易中心专家库专家、担任山西省财政厅PPP项目咨询评审专家，有深厚理论功底和丰富的实务经验。
王慧娟律师以“煤炭企业税务风险管控及风险点提示”为题，指出随着市场经济日趋规范和完善，税务合规在企业竞争中所起的作用越来越显著。王慧娟律师根据自身理论与实践经验，以及多个案例和大量数据明确强调了合规管理的重要性。通过结合实例和法条，王慧娟律师重点讲解税务合规管理的主体、内容等，还从购买方企业及发行方的税务处理等方面具体分析讲解了税务风险管控及风险点提示。她结合日常工作解释道，企业税务合规要着重从税务管理的方法及措施入手，通过加强税法知识学习，从而进一步提高纳税意识，在掌握税法理论知识的前提下，通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平，***终提高企业的生存力和发展力。
王慧娟律师表示希望通过此次讲座和中吕法律产品《资源型企业合规管理指引》为企业提供启发，让企业风险可防可控，为资源型企业实现可持续高质量发展提供有力参考。
整个活动以案说法，以案示警，内容丰富，视角独特，针对性、实用性强，对推进资源型企业税务合规管理与建设、促进资源型企业合规经营具有一定的积极作用。与会嘉宾均表示受益匪浅，通过聆听各位专家的解读对企业税务合规管理有了更为深入的了解和认识，今后，也将会通过本次学习成果指导相关工作的有序开展。
税收关乎国家、关乎企业、关乎每一位纳税人。在当前税制改革深入推进，特别是在大数据背景下，资源型企业更加需要关注自身税务风险防控。企业税务风险多种多样，只有建立贯穿于内部各个环节的预测和防范机制，并将其渗透到企业经营活动的各个层面，定期进行税务风险健康检查，才能从源头防范涉税风险，降低税收负担，防范涉税风险，实现资源型企业税务合规管理。
